І що зробити, щоб не платити зайвого
Отримати спадщину — це не лише про майно, а й про юридичні та фінансові зобов’язання. У 2026 році правила оподаткування спадщини в Україні залишаються чинними, але саме через незнання нюансів люди часто стикаються з несподіваними витратами або штрафами, пише 24 канал.
Розбираємося по суті: коли податок дорівнює нулю, коли доведеться платити 5% чи 18%, і в яких випадках без декларації не обійтися.
Чому в Україні немає «єдиного податку на спадщину»
Попри поширену думку, окремого податку на спадщину в українському законодавстві не існує. Усі спадкові надходження оподатковуються в межах податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) — так само як і подарунки.
Це означає, що розмір податку залежить не від виду майна, а від:
-
ступеня спорідненості зі спадкодавцем;
-
податкового статусу спадкоємця (резидент чи нерезидент).
Коли податок дорівнює нулю
Найбільш вигідна ситуація — для близьких родичів.
Нульова ставка ПДФО застосовується до спадкоємців:
-
першого ступеня спорідненості: чоловік або дружина, батьки, діти (включно з усиновленими та тими, хто народився після смерті спадкодавця);
-
другого ступеня: рідні брати та сестри, бабусі, дідусі, онуки.
У цих випадках податок не сплачується взагалі, незалежно від вартості майна.
Коли доведеться заплатити 5%
Якщо спадкоємець і спадкодавець є резидентами України, але між ними немає близького родинного зв’язку, застосовується ставка 5% ПДФО.
Це типова ситуація для:
-
дальших родичів;
-
сторонніх осіб, зазначених у заповіті;
-
цивільних партнерів без офіційного шлюбу.
Податок нараховується на оцінювальну вартість успадкованого майна.
18%: коли податок стає максимальним
Підвищена ставка 18% діє у випадках, пов’язаних з нерезидентами. Вона застосовується, якщо:
-
спадкодавець був нерезидентом України;
-
або спадкоємець має статус нерезидента — незалежно від родинних зв’язків.
У таких ситуаціях податкове навантаження зростає суттєво і потребує особливої уваги до оформлення документів.
Військовий збір: ще один обов’язковий платіж
Якщо спадщина підлягає оподаткуванню (5% або 18%), додатково сплачується військовий збір у розмірі 1,5%.
Важливо:
для спадщини з нульовою ставкою військовий збір не нараховується.
Чи потрібно подавати податкову декларацію
Обов’язок декларування напряму залежить від ставки податку:
Ігнорування цього обов’язку може призвести до штрафів.
Якщо спадкоємців немає: що стається з майном
Коли:
-
спадкоємці відсутні,
-
або жоден із них не прийняв спадщину у визначений строк,
майно визнається відумерлою спадщиною і переходить у власність відповідної територіальної громади.
Водночас закон залишає можливість відновлення прав:
особа, яка пропустила строк з поважних причин, може звернутися до суду з вимогою про повернення майна.
Спадщина в Україні — це не автоматична власність, а юридичний процес із податковими наслідками. У 2026 році правила залишаються жорсткими, але передбачуваними.
Розуміння ступеня спорідненості, податкового статусу та строків оформлення — ключ до того, щоб не втратити частину спадку через податки або формальні помилки.